Gestione Iva Pro-Rata

Alcune imprese svolgono solamente operazioni esenti ai fini IVA: si tratta delle operazioni elencate all’art.10 del DPR 633/72. Su queste operazioni non si applica l’IVA e di conseguenza non esiste l’obbligo di versamento dell’imposta. Di conseguenza, l’IVA pagata sugli acquisti non è detraibile per l’impresa.

I soggetti che compiono sia operazioni imponibili che operazioni esenti, si trovano ad applicare l’IVA su talune operazioni e a non applicarla su altre. Per questi soggetti, la liquidazione dell’IVA segue una regola particolare che prende il nome di pro-rata.

In sostanza con il pro-rata non si può detrarre interamene l’Iva acquisti ma solo in una percentuale che va calcolata e impostata di anno in anno.

Come si gestisce in Dinamico il Pro-Rata?

In Dinamico ci sono 2 modi:

1) Impostazione percentuali anno

Impostare, anno per anno, la percentuale del pro-rata dal menù Contabilità \ Impostazioni \ Impostazioni Contabili.

2) Impostazione percentuali su singolo registro

In ogni registro Iva acquisti è possibile indicare la %

 

Non si devono impostare le % in entrambi i modi altrimenti si sommano!

In fase di Liquidazione Iva il programma applicherà le % impostate calcolando l’iva a credito “lorda”, l’iva indeducibile e l’iva a credito netta.

Non ci sono altre impostazioni o implicazioni, tutte le registrazioni vanno fatto normalmente.